الضرائب في تركيا , أنواعها ومقدارها – اوران تركيا

 الضرائب في تركيا

تركيا تعتبر من الدول المنظمة جدا فيما يخص جني الضرائب، وعلى كل من يقيم في تركيا أن يكون على دراية تامة وكافية بقانون الضرائب في تركيا والتعرف على معلومات دقيقة وتفاصيل حول هذا الموضوع لأهميته في حال أردت الإستثمار أو الإقامة أو القيام بالتملك أو بدأ نشاط اقتصادي أو تجارة، فمن المفيد أن تكون على إطلاع على قانون الضرائب في تركيا لكي تستطيع تنظيم امورك بشكل جيد.

هل على الأجانب ضرائب في تركيا أكثر من المفروضة على الأتراك؟ 

هذه إشاعة نسمعها بشكل مستمر وبين الحين والآخر ، والطبيعي في أي بلد أنه يتم فرض ضرائب على أي نشاط اقتصادي لكن المميز في تركيا أن الضرائب المفروضة على الأجانب هي نفسها المفروضة على الأتراك بدون أي زيادة

في قانون الضرائب التركي يمكنك تأسيس شركة وبدأ نشاط التجاري أو تملك عقارات أو أي نشاط تجاري آخر ويتم دفع فقط الضرائب العادية التي يدفعها المواطنون الأتراك في حالى قيامهم بنفس المشروع أو النشاط التجاري

في تركيا أحيانا يضطر المستثمرين الأجانب لبعض التكاليف البسيطة الإضافية مقابل ترجمة بعض الوثائق أو تكاليف اصطحاب مترجم أو الحاجة لوجود وسطاء وخبراء من المقيمين في تركيا، او الحاجة لتشغيل أتراك داخل المؤسسات التي تمتلكها وهذه الأمور لا تصنّف ضمن بنود قانون الضرائب في تركيا، إنما هي احتياجات قد تضطر لها وتختلف حسب قدرتك على القيام بأمورك بمفردك أو بحسب طبيعة نشاطك الاستثماري؟

هل الضرائب في تركيا أكثر من دول اوروبا؟

في هذا الجانب فإن أسعار الضرائب في تركيا تعتبر منافسة جدا مقارنى بالكثير من الدول الأوربية وأمريكا ، وبحسب تصنيف منظمة التعاون الإقتصادي والتنمية oecd فإن الضرائب في تركيا أسعارها منافسة ومشجعة على الإستثمار.

ومن الجدير بالذكر أن تركيا تحظى بوجود قانون ضريبة واضح وشفاف مما يمنحك طمأنينة وراحة في الإجراءات القانونية وثقة وأمان ، كما تعتبر الضرائب في تركيا موضوعية ومنطقية وتتناسب مع القوانين والمعايير الدولية للضرائب.

ومن حين لآخر يخضع قانون التركي لتعديلات وتخفيضات إما دائمة أو مؤقتة لتشجيع المستثمرين.

أنواع الضرائب في تركيا 

الضرائب في تركيا لها ثلاث أنواع ويتفرع من كل نوع منها عدة أشكال من الضرائب

• ضرائب الدخل في تركيا

• ضرائب النفقات 

• ضرائب الثروة والتملك 

وفيما يلي تفاصيل أوسع حول أنواع الضرائب في تركيا

ضرائب الدخل في تركيا

إذا ذكرنا الضرائب في تركيا فإن الضرائب هنا تنقسم إلى قسمين:

• ضريبة دخل الأفراد

• ضريبة دخل الشركات 

وتركز ضرائب الدخل في تركيا على نقطتين أساسيتين كذلك هما: 

• عناصر وموارد الدخل 

• صافي قيمة الدخل 

ضريبة دخل الفرد في تركيا 

يتم تحديد حجم المكاسب والعائدات الصافية التي يحصل عليها الفرد خلال عام واحد

وفيما يلي قائمة بعناصر الدخل الفردي التي يتم احتساب الضرائب في تركيا عليها: 

• الأرباح التجارية 

• الأرباح الزراعية 

• الراتب أو الأجر الشهري

• الدخل الخدمات المستقلة (غير المقيدة براتب محدد)

• الدخل من العائدات الأملاك غير المنقولة (العقارات المؤجّرة) 

• الدخل من عائدات الأملاك المنقولة (الاستثمارات المالية)

• مكاسب وعائدات أخرى

بالنسبة للأتراك والأجانب المقيمين في تركيا لمدة تزيد عن ستة أشهر خلال السنة فيتم احتساب عناصر الدخل والكسب الموجودة داخل وخارج تركيا من أجل احتساب الضرائب الفردية. 

أما المقيمين خارج تركيا سواء أتراك أو أجانب والذين لا يقضون مدة ستة أشهر خلال السنة داخل البلاد، فهؤلاء يتم احتساب مصادر دخلهم الموجودة داخل تركيا فقط. 

ضريبة الدخل الفردي يتم احتسابها في حالة زاد الدخل الفردي الشهري عن 14800 ليرة

تتراوح قيمة الضريبة على دخل الفرد في تركيا بين 15 و 35% من قيمة الدخل. 

وفيما يلي جدول لأسعار الضرائب في تركيا على دخل الأفراد: 

ضريبة الدخل على المؤسسات والشركات في تركيا 

إذا كان الدخل مصدره من شركات أو مؤسسات في تركيا فيتم فرض الضرائب على الكيانات القانونية التي تمثل الشركة، ويتم احتساب الضرائب في تركيا الخاصة بدخل الشركات وفقاً للقائمة التالية:

• شركات 

• جمعيات 

• منشآت اقتصادية عامة

• منشآت اقتصادية مملوكة من قبل المؤسسات والجمعيات

• مشاريع مشتركة

معدل ضريبة الدخل على أرباح الشركات التجارية يتراوح بين 20 و22% لكن غالباً تعتمد الحكومة التركية النسبة الأكثر إنخفاضا

معدل الضريبة على دخل الشركات المقيمة في تركيا 15%، وتُدفع عند توزيع الأرباح على الأفراد المساهمين في الشركة.

وكذلك الشركات غير المقيمة في تركيا تخضع لضريبة دخل بنسبة 15% وتدفع عند تحويل الأرباح للمقرات الرئيسية داخل تركيا. 

لا تُطبّق هذه الضريبة إلا على الأرباح بعد التوزيع أو التحويل ولا يدخل رأس المال في احتساب قيمة الضريبة، إنما فقط الأرباح. 

وبذلك نكون قد أنهينا الحديث بشكل تام عن ضريبة الدخل في تركيا بنوعيها الفردي والمؤسساتي، وننتقل للحديث عن 

ضرائب النفقات في تركيا

1. ضريبة القيمة المضافة VAT: 

ضريبة القيمة المضافة في تركيا تطبق على البضائع والخدمات ذات الطابع التجاري والصناعي والزراعي والحرفي المستقل، والبضائع والخدمات الموردة من خارج تركيا “الواردات” ، وعمليات تسليم البضائع والخدمات. 

بالنسبة لضريبة القيمة المضافة في تركيا فلها ثلاث نسب وهي: إما 1% أو 8% أو 18% 

يوجد امتيازات على ضرائب القيمة المضافة في تركيا وإعفاءات على عدة أنواع، منها: 

• البضائع والخدمات المصدرة من تركيا ( التصدير الى الخارج )

• خدمات التجوال داخل تركيا التي تقدم للعملاء غير المقيمين والقادمين من خارج تركيا، ولكن بشرط المعاملة بالمثل من قبل دولة المقيم، وفقاً لاتفاقيات التجوال الدولية. 

• المصنعون داخل المناطق الحرة 

• نشاطات التنقيب عن النفط

• خدمات الموانئ والمطارات التي تقدم للسفن والطيارات

• الماكينات والمعدات المستوردة في نطاق ( شهادة استثمار )

• النقل العابر ( الترانزيت )

• عمليات تسليم البضائع والخدمات التي يقوم بها الدبلوماسيون وممثلو السفارات الأجنبية، بشرط وجود المعاملة بالمثل مع هذه الدولة وكذلك بالنسبة للمنظمات الدولية فهي خاضعة للإعفاء الضريبي ولموظفيها كذلك. 

• معاملات التأمين والمصارف. 

قامت الحكومة التركية في نهاية عام 2018 بإعفاء المشترين العقاريين الأتراك والأجانب الذين يقومون بشراء عقارات عبر التحويل البنكي بعملة أجنبية ومن خارج تركيا، وقد كان الإعفاء لمدة زمنية مؤقتة انتهت في شهر مارس 2019، وقد تعود الحكومة التركية لتطبيق الإعفاء مرات أخرى للعقارات أو لغيرها تشجيعا للمستثمرين ولحاجتها للعملات الأجنبية.

ضريبة VAT تطبق على كل عملية تسليم للبضائع والخدمات 

ضريبة SCT للاستهلاكات الخاصة : 

تتواجد 4 مجموعات أساسية للمنتجات التي تخضع لضريبة الاستهلاك الخاصة وبمعدلات ضريبية مختلفة، وهذه المجموعات هي: 

• المنتجات البترولية ( المشتقات النفطية، زيوت التشحيم، المذيبات ومشتقاتها، الغاز الطبيعي )

• المركبات الميكانيكية بأنواعها: السيارات/ الدراجات النارية/ الطيارات والمروحيات ( الهيلوكوبتر )/ اليخوت. 

• منتجات الدخان التبغية والمشروبات الكحولية 

• المنتجات الترفيهية

تُدفع ضريبة الاستهلاك الخاصة لمرة واحدة فقط.

ضريبة المعاملات المصرفية ومعاملات التأمين: 

تطبق هذه الضريبة على الدخل المكتسب من المصارف، وبالأخص فوائد القروض المصرفية. 

الحد الأعلى لضرائب التأمين والمعاملات المصرفية يصل إلى 5%

ضريبة الفائدة على معاملات الإيداع المصرفي هي 1%

لا توجد ضريبة في تركيا على معاملات صرف العملات الأجنبية منذ عام 2008 

ضريبة الدمغة

من الضرائب المفروضة على المعاملات التي تتضمن وثائق أو أوراق مكتوبة، وغالباً تكون هذه الضريبة عبارة عن رسم معين مقابل طابع يتم إلصاقه على الوثيقة.

يتم تطبيق هذه الضريبة على عدد كبير من الوثائق: كالعقود وأوراق الدفع، والمساهمات الرأسمالية أثناء تأسيس شركة وكذلك البيانات المالية والحسابية كجداول الرواتب والأجور، وكذلك تدخل بعض الخطابات في ضرائب الدمغة كخطابات الاعتماد والضمان وغيرها. 

قيمة ضريبة الدمغة تحسب إما بسعر ثابت ومحدد لبعض الوثائق، أو بقيمة تتراوح بين 0.189% و 0.948% (أي أقل من 1%)  

بهذا القدر نكون قد أنهينا كامل التفاصيل الخاصة بضرائب النفقات في تركيا وبقي أمامنا النوع الأخير من الضرائب في تركيا لنتحدث عنه في الفقرة القادمة. 

ضرائب الثروة والممتلكات في تركيا

في تركيا ثلاثة أنواع من الضرائب الخاصة بالثروة وهي:

• ضرائب التملك العقاري 

• ضرائب السيارات

• ضرائب المواريث والهبات

وفيما يلي بعض التفاصيل حول معدلات ضرائب الثروة والممتلكات في تركيا: 

بالنسبة لضرائب السيارات في تركيا فهي تتعلق بعدة نقاط:

• عمر السيارة 

• قدرة محركها 

ويتم تحديد قيمة الضريبة بشكل مختلف كل سنة. 

إلى هنا نكون قد أنهينا كامل ما يتعلق بأنواع الضرائب في تركيا : الدخل / النفقات / الثروة. 

الحوافز الضريبية في تركيا 

منذ بداية عام 2012 بدأت تركيا بتطبيق نظام الحوافز الضريبية وذلك لتشجيع الاستثمارات الأجنبية والتركية، والمميز في الحوافز الضريبية الاستثمارية في تركيا أنها تُطبق على الأتراك والأجانب على حدّ سواء. 

تطبق تركيا أربع أنظمة مختلفة للحوافز الضريبية وهي: 

• النظام العالمي

• النظام الإقليمي 

• النظام واسع النظاق 

• النظام الاستراتيجي

الضرائب العقارية في تركيا

يعد نظام الضرائب العقارية على المستثمرين في تركيا من أهم النقاط  التي يجب أن تؤخذ بعين الاعتبار لديك إذا كنت مقبلا على الاستثمار في تركيا، ولا سيما أن تركيا تعتبر من أكثر الدول منافسةً في نسب الضرائب من بين دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، كما تتسم قوانين الاستثمار والضرائب في تركيا بالبساطة  ووضوحها , بالإضافة إلى أنها تتماشى مع المعايير الدولية، فضلاً عن كونها تحقق المساواة في المعاملة بين جميع المستثمرين سواء من المواطنين الأتراك أو الأجانب..
كما أن القوانين التنظيمية المرتبطة بتشجيع الاستثمارات العقارية في تركيا قد شكّلت حوافز لدى المستثمرين، كالقانون الذي أصدره البرلمان التركي بإلغاء أي ضرائب إضافية على الأجنبي عند شرائه عقاراً إلاّ تلك الضرائب العقارية التي يدفعها التركي والأجنبي على حد سواء.
وبشكل عام فإن تركيا تعتبر من أكثر الدول التي تتعدد فيها أنواع الضرائب، وسنستعرض في نقاط واضحة أهم أنواع الضرائب العقارية في تركيا ونسبتها ومتى يتم دفعها:

ضريبة نقل ملكية الطابو
هناك ضريبة مستحقة عند تغيير ملكية العقار ويجب دفعها عند تسجيل سند الملكية الطابو، والتي تقدر بنحو 4% من قيمة العقار المعلنة والمحددة في الطابو وتدفع من قبل كلا الطرفين البائع والمشتري بالتساوي ، لكن في الغالب فإن المشتري هو الذي يدفعها كاملة.

ضريبة الربح من العقار في حالة إعادة البيع 

إذا كنت تمتلك عقار في تركيا وقررت أن تبيعه قبل مرور 5 سنوات من تاريخ الشراء المسجل في سند الملكية ففي هذه الحالة سيتعين عليك دفع ضريبة تحدد بناءا على مقدار الربح الذي حققته من هذا العقار ، ويتم حساب الأرباح من خلال طرح السعر الذي اشتريت به العقار والمثبت في الطابو  ، وما يزيد عن السعر الأصلي يعتبر أرباح ويخضع للضريبة كالآتي:

• إذا كانت الأرباح أقل من 6800 ليرة لن يتم احتساب أي ضريبة
• إذا كانت قيمة الأرباح من 7000 آلاف ليرة 8000 آلاف يتم احتساب ضريبة بنسبة 15%
• إذا كانت قيمة الأرباح من 8000 آلاف ليرة 18.000أآلف يتم احتساب ضريبة بنسبة 25%
• إذا كانت قيمة  الأرباح أعلى  من 18.000 الف ليرة 40.000 آلاف يتم احتساب ضريبة بنسبة 27%
• الأرباح في حالة كانت أكثر من 40.000 ليرة فما أعلى يتم احتساب ضريبة 35%

هذا فيما يخص الضريبة على الأرباح من إعادة بيع العقار قبل مرور خمس سنوات من تاريخ شرائه ، أما في حالة مرور خمس سنوات لا يتم احتساب أي ضريبة على الربح ما يضمن لك هامش ربح أكثر.

 الضريبة السنوية على كل أنواع العقارات في تركيا

• العقارات السكنية يتم دفع ضريبة 1 % سنويا.
• العقارات التجارية  يتم دفع ضريبة 4% سنويا.
• الأراضي مع اذن لبناء المباني التجارية 6% سنويا
• الاراضي الزراعية  0.2% سنويا

 ضريبة تأمين الزلازل
يوجد في تركيا نوعان من التأمين على الممتلكات:

التأمين الإلزامي وغير الإلزامي  والتأمين الإلزامي فقط هو التأمين ضد الزلازل أو الكوارث بشكل عام , ويعرف باسم DASK ، وهذا المبلغ الضريبي يجب أن يدفع بعد تسجيل سند الملكية باسمك، وتتوقف قيمته على حجم الممتلكات، ويجب تجديده كل عام.
 ضريبة العائدات الشهرية 
تتعلق باشتراكات المياه والكهرباء والغاز ويتوجب دفعها لمرة واحدة فقط، بالإضافة إلى المصاريف الأخرى المتعلقة الإنترنت والتلفزيون وهي اختيارية بشكل كامل. أيضا يجب أن تدفع بعض الرسوم الصغيرة الشهرية، مقابل خدمات التنظيف، والأمن، وخدمات الصيانة المقدمة من قبل المجمع السكني. ويتم تحديد هذا المبلغ من قبل إدارة المجمع بعد الانتهاء من تسليم المشروع.

ضريبة القيمة المُضافة ” KDV “

يتم احتساب هذه الضريبة من سعر العقار في السوق  ، وهي تتراوح مابين 1% إلى 18% حيث أنّ نوع العقار وموقعه ومستوى البناء وسعر المتر الواحد للأرض المنشأ عليها العقار جميع هذه الأسباب تؤثر في تحديد قيمة الضريبة المُضافة ، كما أنّ هذه القيمة لا تُحسب من مساحة العقار الإجمالية إنما من صافي المساحة ، وتدفع هذه الضريبة العقارية لمرة واحدة عند شراء عقار في تركيا

وقد شهدت تركيا لمدة سنة ونصف تقريباً إلغاء الضريبة المضافة على الأجانب الذين يشترون عقارات في تركيا ويحولون سعر العقار بالدولار أو اليورو من خارج تركيا، فيما يشبه المعاملة التي يتلقاها المغتربون الأتراك.

لكن مع الأسف انتهى هذا الاستثناء  ولكن نتوقع بشكل كبير عودة مثل هذه الإستثناءات في فترات لاحقة، حيث يدرك الأتراك تماماً أنّ الإستثناءات على الضرائب العقارية في تركيا تزيد من رغبة المشترين الأجانب بالتملك العقاري في تركيا.

هل هناك شقق لا تدفع الضرائب بامتلاكها في تركيا

نعم في تركيا لا يتم دفع ضريبة العقارات على ربات البيوت اللائي يشهدن بعدم وجود دخل لهن ، والمتقاعدين والمحاربين القدامى والمعاقين والأرامل وأيتام الشهداء الذين ليس لهم دخل سوى المعاش الشهري الذي يتلقونه من مؤسسات الضمان الاجتماعي.

أيضا بالنسبة للأشخاص الذين بلغوا سن التقاعد لكن مازالوا يعملون وتستفيد الدولة التركية منهم لا يدفعون الضرائب العقارية